Бухгалтерская, финансово-экономическая экспертиза

Бухгалтерская, финансово-экономическая экспертиза (БФЭЭ) относится к ряду самостоятельного класса исследований, актуальность которых возрастет тогда, когда расследуются дела административного, гражданского и криминального порядка в судебных инстанциях, относящиеся к экономическим нарушениям и преступлениям.

Наше Экспертно-правовое бюро работает в соответствии с ФЗ N 73-ФЗ от 31 мая 2001 г. «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации». Подготовленные нами заключения полностью соответствуют законодательству РФ и принимаются судами и правоохранительными органами.

На чём основывается экспертный специалист во время проведения ФЭ

При проведении бухгалтерской, финансовой экспертизы специалистами нашего правового бюро используются знания следующих направлений:

• бухгалтерский, налоговый и финансовый учёт;
• управление и экономическая часть производства;
• кредитно-финансовая сфера;
• налоги и налоговые обложения;
• банковское дело;
• сфера оборота ценных бумаг;
• экономики труда;
• криминалистика;
• процессы арбитражного, гражданского, криминалистического порядка;
• правовые аспекты всех областей (от трудового до налогового).

Предметная суть экспертного анализа

Предметными материалами, подлежащими БФЭ-изучению, становятся:

• хоз.- финансовая деятельность  лица-владельца, ответственного субъекта;
• показатели финансовых отчётов;
• проводимые операции по обороту денег;
• составление и отображения бухгалтерской учётности.

Что позволяют решить исследования

Первостепенной задачей БФЭЭ является оказание своего рода помощи следственному рассмотрению дела, а также судебному разбирательству, когда речь идёт об установлении истинных факторов и причин искажения данных, экономического характера.

Специалистами нашего Экспертно-правового бюро проводятся следующие виды экономических исследований:

1. БЭ (бухгалтерская экспертиза);
2. ФЭЭ (финансово-экономическая экспертиза)

Предметностью ЭЭ становятся любого рода материалы, касающиеся экономического спектра, проходящие по делу (акты, постановления, протоколы, экспертные заключения других специалистов и прочее). Сюда относятся:

1. Документация первостепенного порядка:
         — платёжные поручительства;
         — расходно-кассовые, приходные ордера;
         — товарно-отпускные накладные;
         — транспортные накладные;
         — акты по платежам, выполненным работам;
         — документы, подтверждающие факт проведения платёжных операций.
   
2. Номенклатура бух. порядка:
         — отчётность по оборотам;;
         — опись ордеров;
         — глав-книги;
         — карты аналитической учётности.
3. Инвентаризационный материал:
         — сверительные отчёты;
         — расходные сметы;
         — доклады лиц, отвечающих за материальную ценность;
         — акты, составленные на основе проведения сверок по задолженностям и пр.
4. Калькулятивные отчётности:
         — расчёты себестоимости;
         — расходные сметы;
         — финансовое и бизнес-планирование;
         — обоснование совершаемых сделок с точки зрения технико-экономического аспекта либо кредитования, и пр.
5. Отчётность по налогам и бухгалтерии:
         — бух. баланс с приложением;
         — налоговые декларации;
         — финотчёты;
         — отчётности по капиталообороту;
         — налоговые расчёты;
         — подсчёты убытков/прибыли;
         — расчёты по обязательным платежам, взносам и т.п.
6. Распорядительно-организационные документы — приказы, устанавливающие порядок в части всех направлений деятельности субъекта.
7. Контрактные и договорные соглашения всех уровней.
8. Ценные бумаги.
9. Справочно-техническая документация, несущая информацию о котировках, валютных курсах, рефинансированию и ставкам, и пр.).
10. Приобщённые к делу сведения, взятые из черновиков.

Задачи бухгалтерской экспертизы

1. Определения явных признаков искажения учётной информации путём задействования привычных для бухгалтерской сферы приёмов. Установления степени их воздействия на хозяйственную деятельность.
2. Определения степени соответствия черновых учётных записей данным, представленным в основном бухгалтерском отчёте.
3. Определения соответствия аналитического отчёта информации первичной документации.
4. Воссоздания реальных данных, поддавшихся искажению, либо вовсе не учтённых.
5. Определения соответствия правильности ведения и отображения финансовых операций рамкам бухгалтерских требований.

Нюансы практики экспертного бухгалтерского исследования

Практический опыт проведения бухгалтерской экспертизы нашими специалистами показывает, что под обозначением «искажение данных» следует понимать несоответствие значений смыслового и числового характера в изучаемой документации. Для установления данных факторов профильные эксперты используют:

• тщательную ревизию документации на предмет содержания;
• встречную инспекцию в органах контроля: таможни, налоговой, банках, и т.д.;
• сличение проведенной плановой операции её отображению в расчётах бух. учётности;
• соизмерение балансовых данных;
• сопоставление взаимозависимых показателей в сопряжённой документации;
• контроль математического и логического порядка.

Финансово-экономический экспертный анализ

Предметом изучения ФЭЭ становятся:

• информация о проведенных финоперациях;
• показатели фин. деятельности выбранного объекта;
  
• фактические сведения о доходах и оборотных средствах;
• отклонения, плохо влияющие на хоз. деятельность, либо привлекающие возможность совершать преступления, сопряжённые с умышленным несоблюдением финансовых нормативов.

 Особенности ФЭЭ

• финансово-кредитная экспертная оценка;
• экспертиза по налогам;
• инженерно-экономическое исследование;
• изучение финсостояния хозяйственного лица/субъекта.

Что решает ФЭЭС?

Основными задачами перечисленных подвидов ФЭЭ являются:

1. Изучение данных экономическо-финансовой деятельности ответственного лица и уровня его финсостояния (устойчивость к кризисам, рентабельность, и пр.).
2. Изучение явных факторных искажений показателей по финансовым отчётностям, что негативно отображаются на финансовых результатах по основным обязательствам хозяйствующего лица.
3. Изучение динамических характеристик финансового состояния выбранного объекта, оценка факторов, повлекших изменения в худшую сторону.
4. Установление экономической оправданности финпоказателей объекта при условии искажения информации о расходах/доходах.
5. Определение уровня оборотных средств и их соответствия обеспечению предприятия.
6. Установление причин, повлекших кредитную и дебиторскую задолженности.

Когда возникает потребность в проведении ФЭЭ?

Как правило, услуги проведения ФЭЭ заказывают в нашем бюро тогда, когда рассматриваются:

• дела о хищении имущественных ценностей;
• споры в кредитно-финансовой области;
• уголовные разбирательства, сопряжённые с налоговыми преступлениями;
• другие споры.

В ходе установления необходимого ряда фактов проводится и инженерно-экономическая экспертиза, предметами которой становится доступная информация о трудооплате, распределении доходной части хозяйствующего лица, а также, о ряде прочих выплат.

Для решения перечисленных выше задач, специалисты нашего правового бюро используют разные методы аналитических и бухгалтерско-экономических исследований. Полученные результаты могут быть предоставлены в виде схематических блоков, отображающих динамическую последовательность, либо в виде удобно читаемых таблиц, что облегчает наглядное восприятие.

Рекомендуем предварительно обратиться к нашим консультантам с целью обозначения конкретных задач и условий плодотворного взаимодействия.

Консультации специалистов — бесплатны.

Вы остались довольны качеством нашей работы? Порекомендуйте наши услуги своим друзьям: